證監(jiān)會12月27日就落實新《公司法》規(guī)定進行配套制度規(guī)則的修改。

本次擬“打包”修改、廢止的制度規(guī)則共89件，發(fā)布《上市公司章程指引（修訂草案征求意見稿）》（以下簡稱《章程指引》）和《上市公司股東會規(guī)則（修訂草案征求意見稿）》（以下簡稱《股東會規(guī)則》），意在規(guī)范上市公司公司章程設置，提升上市公司規(guī)范運作水平。

不涉及實質(zhì)性修改

記者了解到，本次擬“打包”修改、廢止的制度規(guī)則均系按照新《公司法》《實施規(guī)定》等作適應性調(diào)整，不涉及實質(zhì)性修改，主要內(nèi)容包括五方面。

一是結(jié)合新《公司法》和《實施規(guī)定》有關(guān)上市公司應當設審計委員會、不設監(jiān)事會的規(guī)定，刪除《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)上市公司監(jiān)事會、監(jiān)事的規(guī)定。同時，在《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《證券公司治理準則》等規(guī)則中明確，非上市公眾公司、證券公司等應當依法選擇審計委員會或者監(jiān)事會作為內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。

二是在《上市公司治理準則》《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》等規(guī)則中增加、調(diào)整公司治理相關(guān)規(guī)定，與新《公司法》做好銜接。

三是調(diào)整《上市公司收購管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)獨立董事的規(guī)定，落實上市公司獨立董事制度改革要求。

四是調(diào)整文字表述，包括將“股東大會”修改為“股東會”，調(diào)整引用的《公司法》條文序號等。

五是考慮到《上市公司監(jiān)管指引第1號——上市公司實施重大資產(chǎn)重組后存在未彌補虧損情形的監(jiān)管要求》和《關(guān)于進一步落實上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項的通知》與新《公司法》沖突，或者已被新的規(guī)則替代，擬予以廢止。

修訂上市公司章程指引

《章程指引》《股東會規(guī)則》是公司治理的基礎性規(guī)范，本次修訂主要是從完善公司治理監(jiān)管機制、強化“雙控人”規(guī)范約束、落實股東權(quán)利保護規(guī)定等方面容進行了優(yōu)化調(diào)整。

具體來看，專節(jié)規(guī)定董事會專門委員會。新增專節(jié)規(guī)定董事會專門委員會。明確公司在章程中規(guī)定董事會設置審計委員會，行使監(jiān)事會的法定職權(quán)，并規(guī)定專門委員會的職責和組成。新增專節(jié)規(guī)定獨立董事。要求公司在章程中明確獨立董事的定位、獨立性及任職條件、基本職責及特別職權(quán)等事項，完善獨立董事專門會議制度。新增董事任職資格、職工董事設置、董事和高級管理人員職務侵權(quán)行為的責任承擔等條款。同時，新增控股股東和實際控制人專節(jié)，明確規(guī)定控股股東及實際控制人的職責和義務。完善存在類別股公司相關(guān)規(guī)定，要求公司在章程中載明類別股的權(quán)利義務以及中小股東權(quán)益的保護措施。修改股東會召集與主持、代位訴訟等相關(guān)條款，降低臨時提案權(quán)股東的持股比例，優(yōu)化股東會召開方式及表決程序。

此外，《章程指引》明確可以按照規(guī)定使用資本公積金彌補公司虧損，完善聘用或解聘會計師事務所的審議程序等規(guī)定，并調(diào)整“股東大會”“半數(shù)以上”等表述。

設置過渡期安排

為引導申請首發(fā)上市的企業(yè)、上市公司、證券基金期貨經(jīng)營機構(gòu)穩(wěn)妥有序做好內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整，證監(jiān)會發(fā)布了過渡期安排，為市場主體預留了一年左右的時間。

針對申請首發(fā)上市的企業(yè)，證監(jiān)會明確自2026年1月1日起，申請首發(fā)上市的企業(yè)仍設有監(jiān)事會或監(jiān)事的，應當制定公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整計劃，確保于上市前在公司章程中規(guī)定在董事會中設審計委員會，行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會的職權(quán)，不設監(jiān)事會或者監(jiān)事。企業(yè)上市前完成公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整的，審計委員會應當承接監(jiān)事會職權(quán)，并按照相關(guān)規(guī)定對發(fā)行上市申請文件進行審核、重新出具書面意見。中介機構(gòu)應當按規(guī)定對審計委員會成員的任職資格、履職情況等進行核查，并對調(diào)整完成情況、調(diào)整前后的內(nèi)控規(guī)范性和公司治理結(jié)構(gòu)有效性發(fā)表明確意見。申報企業(yè)應當在最近一次更新披露招股說明書時，對“發(fā)行人基本情況”等部分的相應內(nèi)容進行調(diào)整。

證監(jiān)會指出，申請首發(fā)上市的企業(yè)，在公司章程中規(guī)定在董事會中設置審計委員會、不設監(jiān)事會或監(jiān)事的，發(fā)行上市規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事會、監(jiān)事的規(guī)定不再適用。但是，報告期內(nèi)曾設置的監(jiān)事會或者曾聘任的監(jiān)事，應當對其曾簽字確認的申請文件繼續(xù)承擔相應責任，對其信息披露和核查要求仍執(zhí)行發(fā)行上市規(guī)則中有關(guān)監(jiān)事會、監(jiān)事的規(guī)定，中介機構(gòu)應當核查并發(fā)表明確意見。

針對上市公司，證監(jiān)會要求應當在2026年1月1日前，在公司章程中規(guī)定在董事會中設審計委員會，行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會的職權(quán)，不設監(jiān)事會或者監(jiān)事。上市公司調(diào)整公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設置前，監(jiān)事會或者監(jiān)事應當繼續(xù)遵守證監(jiān)會原有制度規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事會或者監(jiān)事的規(guī)定。

總體來看，上市公司在2026年1月1日前申請再融資或者發(fā)行證券購買資產(chǎn)的，申報時尚未完成公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整的，按照修改前的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；申報時已完成公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整的，按照修改后的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；在審期間完成公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)調(diào)整的，審計委員會按相關(guān)規(guī)定對申請文件進行重新審核并出具書面意見后，按照修改后的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；申請再融資或者發(fā)行證券購買資產(chǎn)的上市公司在報告期內(nèi)曾設置的監(jiān)事會或者曾聘任的監(jiān)事，應當對其曾簽字確認的申請文件繼續(xù)承擔相應責任，對其核查要求仍執(zhí)行修改前的相關(guān)規(guī)則。中介機構(gòu)應當按照修改前的相關(guān)規(guī)則對其進行核查，并發(fā)表明確意見。

針對證券基金期貨經(jīng)營機構(gòu)，證監(jiān)會表示，證券基金期貨經(jīng)營機構(gòu)同時設置審計委員會和監(jiān)事會、監(jiān)事的，應當在2026年1月1日前，在公司章程中明確選擇監(jiān)事會、監(jiān)事或者審計委員會作為公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)；選擇審計委員會作為內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的，應當行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會的職權(quán)，不設監(jiān)事會或者監(jiān)事；選擇監(jiān)事會或者監(jiān)事作為內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的，不設審計委員會。

證監(jiān)會還要求，證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務、證券資產(chǎn)管理業(yè)務、融資融券業(yè)務和證券承銷與保薦業(yè)務中兩種以上業(yè)務的，應當根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理條例》的規(guī)定，在董事會中設審計委員會，并在2026年1月1日前，根據(jù)《公司法》規(guī)定行使監(jiān)事會的職權(quán)，不設監(jiān)事會或者監(jiān)事。證券基金期貨經(jīng)營機構(gòu)屬于上市公司或者國有企業(yè)的，應當同時遵守上市公司或者國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設置要求。

校對：王朝全

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