膽大包天！

2月14日晚，紫天科技(300280)公告，公司收到福建證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》和《行政監(jiān)管措施決定書》。公司及相關(guān)人員因多項(xiàng)違規(guī)行為，面臨監(jiān)管部門嚴(yán)厲處罰。此次處罰不僅涉及高額罰款，總計(jì)罰款金超500萬元，更有市場禁入的嚴(yán)厲舉措。

具體來看，紫天科技擬被處以100萬元罰款，實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長兼董事會(huì)秘書宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）因涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法，除分別被處以80萬元罰款外，還均被處以10年市場禁入。

此外，2月13日披露的福建證監(jiān)局行政處罰決定書〔2025〕1號(hào)顯示，紫天科技審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺也未能幸免，北京亞泰被處以100萬元罰款，田夢(mèng)珺面臨60萬元罰款及6年市場禁入。如此力度的處罰，彰顯了監(jiān)管部門對(duì)資本市場違法違規(guī)行為“零容忍”的態(tài)度。

業(yè)績變臉阻礙執(zhí)法

回溯原委，2024年4月30日紫天科技披露2023年年報(bào)顯示，公司2023年歸母凈利潤爆雷巨虧12.1億元。5月6日，深交所向紫天科技發(fā)出年報(bào)問詢函，聚焦公司2023年度報(bào)告中各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與中期報(bào)告的重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)與云服務(wù)的業(yè)務(wù)模式及真實(shí)性、存貨余額大幅增長、往來款余額高企等關(guān)鍵問題。然而，紫天科技此后多次發(fā)布延期答復(fù)公告，至今仍未給出回應(yīng)。當(dāng)年5月28日，深交所再次發(fā)出《關(guān)注函》，督促紫天科技及董事長兼董秘宋慶配合監(jiān)管、如實(shí)回復(fù)問詢函，但宋慶以個(gè)人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等理由拒絕實(shí)質(zhì)性溝通。

早在2024年初，福建證監(jiān)局依法對(duì)紫天科技開展現(xiàn)場檢查工作，公司卻不按要求提供相關(guān)資料。原董事長姚小欣、董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）無正當(dāng)理由拒不配合檢查。

與此同時(shí)，公司2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡稱“北京亞泰”）及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺，在福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技審計(jì)項(xiàng)目的檢查中，也多次無正當(dāng)理由不提供2023年審計(jì)底稿。田夢(mèng)珺還拒絕配合約談、不接聽電話、不回復(fù)短信及微信。2024年7月24日，北京亞泰先是寄出審計(jì)底稿，隨后又主動(dòng)撤回，且后續(xù)未再寄出。

監(jiān)管部門對(duì)紫天科技的違規(guī)行為持續(xù)關(guān)注并采取行動(dòng)。2024年9月6日，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，公司卻拒絕及時(shí)履行信息披露程序，深交所以《關(guān)注函》形式將立案信息對(duì)外披露。同年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪”對(duì)紫天科技立案調(diào)查，辦案人員多次聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未得到回應(yīng)。紫天科技在10月27日僅披露了被福建證監(jiān)局立案調(diào)查的事項(xiàng)，對(duì)被公安機(jī)關(guān)刑事立案的情況未作披露，深交所再次發(fā)布《關(guān)注函》揭示這一信息。

此外，福建證監(jiān)局在對(duì)紫天科技立案的同時(shí)，還對(duì)紫天科技2023年審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，立案調(diào)查對(duì)象除了北京亞泰，還有該所執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺。

從嚴(yán)處罰責(zé)令改正

隨著調(diào)查深入，監(jiān)管部門對(duì)紫天科技及相關(guān)違規(guī)當(dāng)事人的處罰措施逐漸明晰。

最新公告顯示，監(jiān)管部門對(duì)北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺拒絕阻礙執(zhí)法行為作出行政處罰，北京亞泰將被處以100萬元罰款，田夢(mèng)珺面臨60萬元罰款及6年市場禁入。

紫天科技也將面臨重罰，擬被處以100萬元罰款，實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長兼董事會(huì)秘書宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）均分別被處以80萬元罰款，同時(shí)被處以10年市場禁入。

此外，福建證監(jiān)局還對(duì)紫天科技下達(dá)責(zé)令改正措施，指出公司存在多項(xiàng)嚴(yán)重問題。在監(jiān)管配合方面，紫天科技拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載，大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確，通過不當(dāng)確認(rèn)短信發(fā)送業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)及“云計(jì)算服務(wù)”業(yè)務(wù)收入虛增營業(yè)收入；未按規(guī)定及時(shí)披露涉及3億元重大訴訟事項(xiàng)。福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在30日內(nèi)整改、披露相關(guān)報(bào)告并提交整改報(bào)告。

值得注意的是，福建證監(jiān)局在責(zé)令改正措施中明確說明了“更正后的定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)”。記者了解到，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中第五條對(duì)此作出了明確的規(guī)定，“如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告”。

熟悉資本市場法律法規(guī)的專家指出，配合證券監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、調(diào)查，是證券市場經(jīng)營主體的基本義務(wù)?！蹲C券法》第一百七十三條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，被檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合，如實(shí)提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

對(duì)于拒絕、阻礙執(zhí)法的行為，證券法亦規(guī)定了具體處罰條款。根據(jù)《證券法》第二百一十八條，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處以十萬元以上一百萬元以下的罰款，并由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰。

面臨退市風(fēng)險(xiǎn)

紫天科技的這一系列違規(guī)行為，不僅損害了投資者的利益，也破壞了資本市場的健康秩序。作為資本市場的重要參與者，紫天科技及相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)本應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，卻目無法紀(jì)，公然拒絕、阻礙監(jiān)管部門執(zhí)法。紫天科技不提供財(cái)務(wù)賬證，審計(jì)機(jī)構(gòu)也拒不提供審計(jì)底稿，這種行為嚴(yán)重破壞了資本市場秩序。

熟悉資本市場法律法規(guī)的專家指出，監(jiān)管部門迅速做出反應(yīng)，果斷對(duì)紫天科技及審計(jì)機(jī)構(gòu)作出金額罰與資格罰的雙重處罰。這一舉措彰顯了監(jiān)管部門堅(jiān)決打擊資本市場違法違規(guī)行為、維護(hù)市場正常秩序的堅(jiān)定決心，切實(shí)落實(shí)了黨中央、國務(wù)院關(guān)于金融監(jiān)管要“長牙帶刺”的要求。

值得注意的是，隱匿會(huì)計(jì)憑證背后可能隱藏更大造假問題。此前，監(jiān)管部門已對(duì)紫天科技涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，此次下達(dá)的責(zé)令改正監(jiān)管措施，僅僅揭開了其違法違規(guī)行為的部分“面紗”。有專家認(rèn)為，后續(xù)針對(duì)紫天科技信息披露違法違規(guī)行為，可能還將有更嚴(yán)厲的處罰落地。

此外，紫天科技還面臨著嚴(yán)峻的退市風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管部門責(zé)令其限期整改相關(guān)違法違規(guī)行為，依據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》，若紫天科技因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載，被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正后，未在要求期限內(nèi)完成整改，且在公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍未完成整改，公司將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)，仍未披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司股票將被交易所終止上市交易。

據(jù)了解，目前紫天科技信息披露違法違規(guī)行為的調(diào)查仍在進(jìn)行中，最終處罰尚未確定。一旦最終認(rèn)定其觸及“重大違法強(qiáng)制退市”標(biāo)準(zhǔn)，紫天科技極有可能被強(qiáng)制退市。資本市場各方正密切關(guān)注事件后續(xù)發(fā)展，此次事件也為其他企業(yè)敲響了警鐘，合法合規(guī)經(jīng)營才是企業(yè)在資本市場穩(wěn)健發(fā)展的基石。